Налог на имущество физических лиц

Налога на имущество физических лиц в Уфе, Республике Башкортостан
В этом году собственники жилых помещений (квартир, комнат), жилых домов, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства, иных зданий, строений в 28 регионах Российской Федерации получили налоговые уведомления о необходимости уплаты имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, т.е приближенной к рыночной. В остальных субъектах РФ налог по-прежнему рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости имущества с учетом коэффициента-дефлятора. В средствах массовой информации посвящалось этой теме множество статей, теле-, радио- передач с громкими пугающими заголовками об увеличении налога на имущество в десятки раз. Так ли это? Разберемся в данной статье, в которой приводятся ответы на типовые вопросы, которые могут возникнуть у читателя.

Вопрос 1. Что такое инвентаризационная стоимость имущества?

Ответ 1.

Инвентаризационная стоимость — восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги (из пункта 3 Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 54 от 02.11.1999 г. Само министерство с 19.03.2004 г. преобразовано в Федеральную налоговую службу России).
Инвентаризационную стоимость имущества определяет бюро технической инвентаризации.

[Свернуть]

Вопрос 2. Что такое кадастровая стоимость имущества?

Ответ 2.

Кадастровая стоимость — наиболее вероятная цена объекта недвижимости, по которой он может быть приобретен исходя из возможности продолжения фактического вида его использования независимо от ограничений на распоряжение этим объектом (из пункта 1.2 методических указания о государственной кадастровой оценке, утвержденных приказом Минэкономразвития России №358 от 07.06.2016 г., которые вступили в силу с 01.11.2016 г.)
Кадастровая стоимость объекта недвижимости определяется для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в том числе для налогообложения, на основе рыночной и иной информации, связанной с экономическими характеристиками его использования, без учета иных, кроме права собственности, имущественных прав на данный объект.

[Свернуть]

Вопрос 3. В каких регионах (городах) налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества? Законы?

Ответ 3.

В 2015 году 28 регионов перешли на оценку имущества исходя из кадастровой стоимости.
1. Республика Башкортостан.
Закон Республики Башкортостан от 30.10.2014 г. г. № 142-з «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Башкортостан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
2. Республика Бурятия.
Закон Республики Бурятия от 13.11.2014 г. г. № 823-V «О внесении изменения в Закон Республики Бурятия «О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации».
3. Республика Ингушетия.
Закон Республики Ингушетия от 31.10.2014 г. г. № 59-РЗ «О порядке определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц».
4. Карачаево-Черкесская Республика.
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19.11.2014 г. г. №67-РЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Карачаево-Черкесской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
5. Республика Коми.
Закон Республики Коми от 27.10.2014 г. № 123-РЗ «О единой дате начала применения на территории Республики Коми порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
6. Республика Мордовия.
Закон РМ от 12.11.2014 г. № 91-З «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Мордовия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
7. Республика Татарстан.
Закон РТ от 30.10.2014 г. № 82-ЗРТ «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Татарстан порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
8. Удмуртская Республика.
Закон УР от 18.11.2014 г. № 63-РЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Удмуртской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
9. Амурская область.
Закон Амурской области от 18.11.2014 г. № 440-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Амурской области»
10. Архангельская область.
Закон Архангельской области от 24.10.2014 г. № 199-11-ОЗ «О дате начала применения на территории Архангельской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
11. Владимирская область
Закон Владимирской области от 18.11.2014 г. № 134-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Владимирской области порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц».
12. Ивановская область.
Закон Ивановской области от 18.11.2014 г. № 90-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Ивановской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
13. Магаданская область
Закон Магаданской области от 18.11.2014 г. № 1811-ОЗ «О применении с 1 января 2015 года на территории Магаданской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
14. Московская область
Закон Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014 г.-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
15. Нижегородская область.
Закон Нижегородской области от 05.11.2014 г. № 140-З «О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
16. Новгородская область.
Областной закон Новгородской области от 23.10.2014 г. № 636-ОЗ «О дате начала применения на территории Новгородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
17. Новосибирская область.
Закон Новосибирской области от 31.10.2014 г. № 478-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Новосибирской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
18. Пензенская область.
Закон Пензенской обл. от 18.11.2014 г. № 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
19. Псковская область. Закон Псковской области от 06.11.2014 г. № 1436-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Псковской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц».
20. Рязанская область.
Закон Рязанской области от 30.10.2014 г. № 65-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Рязанской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
21. Самарская область.
Закон Самарской области от 10.11.2014 г. № 107-ГД «Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
22. Сахалинская область.
Закон Сахалинской области от 14.11.2014 г. № 70\-ЗО «Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Сахалинской области»
23. Тверская область.
Закон Тверской области от 13.11.2014 г. № 91-ЗО «О единой дате начала применения на территории Тверской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
24. Забайкальский край.
Закон Забайкальского края от 18.11.2014 г. № 1081-ЗЗК «О реализации абзаца третьего пункта 1 статьи 402 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
25. Ярославская область.
Закон ЯО от 18.11.2014 г. № 74-з «Об установлении единой даты начала применения на территории Ярославской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
26. г. Москва.
Закон г. Москвы от 19.11.2014 г. № 51 «О налоге на имущество физических лиц».
27. Ханты-Мансийский АО.
Закон ХМАО — Югры от 17.10.2014 г. № 81-оз «Об установлении единой даты начала применения на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
28. Ямало-Ненецкий АО.
Закон ЯНАО от 27.10.2014 г. № 83-ЗАО «Об установлении единой даты начала применения на территории Ямало-Ненецкого автономного округа порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».

С 1 января 2016 года году на такую оценку перейдут еще в 21 регионе:
1. Санкт-Петербург.
Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 г. № 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» (в ред. Законов Санкт-Петербурга от 26.11.2015 №694-132, №762-136, №388-66).
2. Белгородская область.
Закон Белгородской области от 02.11.2015 г. № 9 «Об установлении единой даты начала применения на территории Белгородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
3. Брянская область.
Закон Брянской области от 28.09.2015 г. № 80-З «Об установлении единой даты начала применения на территории Брянской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
4. Вологодская область.
Закон Вологодской области от 26.11.2015 г. № 3787-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Вологодской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
5. Воронежская область.
Закон Воронежской области от 19.06.2015 г. № 105-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Воронежской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
6. Калининградская область.
Закон Калининградской области от 25.11.2015 г. № 467 «Об установлении единой даты начала применения на территории Калининградской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц».
7. Кемеровская область.
Закон Кемеровской области от 23.11.2015 г. № 102-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
8. Кировская область.
Закон Кировской области от 24.09.2015 г. № 564-ЗО «Об установлении единой даты начала применения на территории Кировской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
9. Костромская область.
Закон Костромской области от 29.10.2015 г. № 18-6-ЗКО «Об установлении единой даты начала применения на территории Костромской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения»
10. Курская область.
Закон Курской области от 10.09.2015 г. № 84-ЗКО «Об установлении единой даты начала применения на территории Курской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
11. Ленинградская область.
Областной закон Ленинградской области от 29.10.2015 г. № 102-оз «О единой дате начала применения на территории Ленинградской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
12. Омская область.
Закон Омской области от 24.09.2015 г. № 1788-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Омской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения и внесении изменений в Закон Омской области «О налоге на имущество организаций».
13. Тульская область.
Закон Тульской области от 20.11.2014 г. № 2219-ЗТО «Об установлении единой даты начала применения на территории Тульской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения»
14. Челябинская область.
Закон Челябинской области от 28.10.2015 г. № 241-ЗО «О единой дате начала применения на территории Челябинской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
15. Камчатский край.
Закон Камчатского края от 12.10.2015 г. № 671 «Об установлении единой даты начала применения на территории Камчатского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
16. Ставропольский край.
Закон Ставропольского края от 05.11.2015 г. № 109-кз «Об установлении единой даты начала применения на территории Ставропольского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
17. Чеченская Республика.
Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 г. № 48-РЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Чеченской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
18. Кабардино-Балкарская Республика.
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 13.11.2015 г. № 43-РЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Кабардино-Балкарской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения»
19. Республика Хакасия
Закон Республики Хакасия от 14.07.2015 г. № 64-ЗРХ «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Хакасия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
20. Чувашская Республика.
Закон Чувашской Республики от 30.09.2015 г. № 42 «Об установлении единой даты начала применения на территории Чувашской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
21. Республика Калмыкия.
Закон Республики Калмыкия от 20.11.2015 г. № 146-V-З «Об установлении единой даты начала применения на территории Республики Калмыкия порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».

[Свернуть]

Вопрос 4. Кто обязан платить налог?

Ответ 4.

В соответствии с положениями статей 400 и 401 НК РФ платить налог на имущество обязаны все собственники недвижимости, которая является объектом налогообложения и находится на территории Российской Федерации. При этом не важно, кем является собственник: иностранным гражданином, гражданином России или лицом без гражданства.

Заплатить налог придется независимо от того, используется фактически имущество или нет.

Если собственником имущества является несовершеннолетний ребенок, за него налог обязаны платить его законные представители (родители, усыновители, опекуны, попечители). Такие разъяснения изложены в письмах Минфина России от 18.12.2014 г. № 03-05-06-01/65613, ФНС России от 23.10.2012 г. № БС-2-11/666.

[Свернуть]

Вопрос 5. С каких объектов личного имущества физических лиц взымается налог на имущество?

Ответ 5.

В соответствии со статьей 401 НК РФ
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома

[Свернуть]

Вопрос 6. Какие федеральные налоговые вычеты предусмотрены для объектов недвижимости?

Ответ 6.

Налоговые вычеты предусмотрены для следующих видов имущества:
Квартира — Кадастровая стоимость 20 кв. м ее общей площади (п. 3 ст. 403 главы 32 НК РФ)
Комната — Кадастровая стоимость 10 кв. м ее площади (п. 4 ст. 403 главы 32 НК РФ)
Жилой дом — Кадастровая стоимость 50 кв. м его общей площади (п. 5 ст. 403 главы 32 НК РФ)
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) — 1000000 руб. (п. 6 ст. 403 главы 32 НК РФ)

[Свернуть]

Вопрос 7. Кто освобождается от уплаты налога на имущество физлиц?

Ответ 7.

Право на налоговую льготу в соответствии со ст.407 НК РФ имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Важно: льгота распространяется только в отношении одного объекта каждого вида имущества. Смотри пояснения по информации ФНС России от 03.10.2016 г. в вопросе 8.

[Свернуть]

Вопрос 8. Как получить льготу и перерасчет по налогу на имущество?

Ответ 8.

Если у вас имеется право на льготу по налогу на имущество, то, чтобы ее получить вы должны в соответствии с п.6 ст. 407 НК РФ подать в любую налоговую инспекцию:
письменное заявление по типовой форме, приведенной в письме ФНС России от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/19976;
— документы, которые подтвердят право на получение льготы (паспорт, пенсионное или иное удостоверение, подтверждающее статус льготника, – Свидетельство ИНН, документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости).
В соответствии с п.6 ст. 408 НК РФ, если гражданин поздно обратился в налоговую с заявлением о льготе, то он имеет право на перерасчет налога, но не более чем за три года (со дня появления права на льготу). Для этого необходимо подать письменное заявление.

При наличии нескольких объектов по одному виду имущества, то собственник вправе выбрать, по какому из них заявить льготу. По умолчанию льгота дается на тот объект, по которому налог будет максимальным.
Информацию о льготах по имущественным налогам для соответствующего региона можно посмотреть на сайте ФНС по ссылке.

Далее необходимо выбрать свой субъект Федерации и муниципальное образование, нажать кнопку «Найти».
На вкладках «Местные льготы», «Федеральные льготы» перечислены также перечень документов, необходимых для получения льгот.

Важно: В соответствии с письмом ФНС России от 03.10.2016 г. «О расчете вычета при исчислении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости» при исчислении налога на имущество с кадастровой стоимости налоговый вычет предоставляется в отношении каждого находящегося в собственности физлица объекта недвижимости.
Что это означает?
Если у налогоплательщика есть в собственности три квартиры, комната, два жилых дома, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов.
Если налогоплательщик относится к льготной категории, и у него две квартиры, один дом, то вычет будет предоставлен в размере 100% на квартиру с большим метражом, на вторую квартиру будет начислен налог за вычетом кадастровой стоимости 20 кв.м. ее площади. Дом для льготника также, как и первая квартира, не будет облагаться налогом.

[Свернуть]

Вопрос 9. Как определяется налоговая база?

Ответ 9.

Если налог по объекту рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, то налоговую база определяется исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог. Если объект новый — то на дату его регистрации (п. 4 ст. 85, п. 1 и 3 ст. 402, п. 1 ст. 403 НК РФ).
Налоговую базу рассчитывается по каждому объекту налогообложения. по формуле:
Налоговая база по объекту исходя из кадастровой стоимости = (Кадастровая стоимость объекта) – (Налоговый вычет (по определенным видам имущества))

Если в вашем регионе налог рассчитывают исходя из инвентаризационной стоимости, то налоговая база рассчитывается по каждому объекту налогообложения по формуле:
Налоговая база по объекту исходя из инвентаризационной стоимости = (Инвентаризационная стоимость объекта) Х (Коэффициент-дефлятор на соответствующий год)

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц установлен:
приказом Минэкономразвития России от 29 октября 2014 г. № 685 на 2015 год в размере 1,147;
приказом Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772 на 2016 год в размере 1,329;
на 2017 год планируется установить в размере 1,425.

[Свернуть]

Вопрос 10. Ставка налога на имущество физлиц? Какие размеры, кто устанавливает?

Ответ 10.

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются местным законодательством (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
В соответствии со статьей 406 НК РФ размеры ставок зависят от того, как считают налог: исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества. Кроме того, местные власти могут дифференцировать ставки.

Информацию о ставках по имущественным налогам для соответствующего региона можно посмотреть на сайте ФНС по ссылке.
Далее необходимо выбрать свой субъект Федерации и муниципальное образование, нажать кнопку «Найти».
Например, для Уфы, Республики Башкортостан установлены следующие ставки.

Ставка налога на имущество физических лиц в Уфе (Республике Башкортостан)

[Свернуть]

Вопрос 11. С какого месяца производится расчет налога?

Ответ 11.

Правила по которым, налоговая инспекция станет начислять налог определяются положениями статьи 408 НК РФ.
В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) (п.7 ст.408 НК РФ).
В остальных случаях – со дня регистрации права собственности (п.5 ст.408 НК РФ).

При оформлении имущества в собственность (открытии наследства) до 15-го числа месяца включительно, инспекция рассчитает налог с начала этого месяца.
Если же человек оформил собственность (открыл наследство) после 15-го числа месяца, то налог рассчитают с начала следующего месяца.

Месяц с которого инспекция прекратит начислять налог на имущество, определяют по аналогичным правилам.
А именно. При утрате права собственности на объект до 15-го числа месяца включительно платить налог за этот месяц бывший собственник не обязан. Но если после 15-го числа, то этот месяц учтут при расчете налога.

[Свернуть]

Вопрос 12. Как рассчитать налог на имущество физического лица с кадастровой стоимости? Налоговый калькулятор.

Ответ 12.

Онлайн калькулятор размещен на сайте ФНС по ссылке.

Алгоритм расчета налога на имущество физлица простой. Необходимо уточнить:
1. Кадастровый или условный номер объекта недвижимости.
2. Кадастровую стоимость объекта налогообложения.
3. Площадь объекта.
Примечание:
Для пунктов 2, 3 в налоговом калькуляторе заполняются автоматически по данным Росреестра на основании кадастрового номера.

Важно: расчет налога на имущество в налоговом уведомлении за 2015 год отличается от суммы налога, указанной в интернет-сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор».
Разъяснения ФНС.
При вводе кадастрового номера объекта в интернет-сервис ФНС России «Налоговый калькулятор – расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости» расчет налога проводится исходя из значения кадастровой стоимости, содержащегося в базах данных Росреестра на текущую дату.
В случае, если в 2015 году в субъекте Российской Федерации были утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, применяющиеся с 2016 года, значение кадастровой стоимости на текущую дату, как правило, отличается от кадастровой стоимости объекта на 01.01.2015 г., применявшейся для расчета налога за 2015 год.
Учитывая эту особенность, для расчета налога за 2015 год в «Калькуляторе» предусмотрен дополнительный режим «ручного» ввода кадастровой стоимости на выбранную заявителем дату.

4. Вид объекта недвижимости (квартира, комната, жилой дом, гараж (машиноместо), объект торговли или общественного питания, офис, иное здание, строение, сооружение, помещение земельный участок),
5. Размер доли в праве,
6. Период владения
7. Налоговый вычет (кв.м)
8. Ставка налога (%)
9. Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости. (руб.)
10. Размер льгот (%).

Самостоятельно можно рассчитать налог с учетом понижающего коэффициента по следующей формуле:

Н = (Н1*СК*Д – Н2*СИ) *К + Н2*СИ

где:
Н – сумма налога, подлежащая уплате.
Н1 = Кадастровая стоимость объекта – Кадастровая стоимость налогового вычета.
Н2 — Инвентаризационная стоимость объекта.
Д — Размер доли в праве
К – Понижающий коэффициент = 0,2 (в 2016 году для расчета налога за 2015 год, т.е 20% от полной суммы налога, в 2017 г. = 0,4; в 2018 г. = 0,6; в 2019 г. = 0,8; в 2020 размер уплаты налога будет составлять 100%).
СИ – Ставка налога от инвентаризационной стоимости устанавливается в соответствии с законом субъекта РФ, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
СК – Ставка налога от кадастровой стоимости (устанавливается в соответствии с законом города субъекта РФ, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, смотри вопрос 3).

[Свернуть]

Вопрос 13. Какие штрафы предусмотрены за неуплату налога?

Ответ 13.

В случае неуплаты налога до 1 декабря 2016 г. начнут набегать пени. Они начисляются за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 от действующей ключевой ставки Центробанка. В настоящее время она 10 процентов.

[Свернуть]

Вопрос 14. Что делать, если в налоговом уведомлении не учтен имеющийся в собственности объект имущества?

Ответ 14.

С 1 января 2015 года у граждан Российской Федерации появилась обязанность о самостоятельном уведомлении налоговой инспекции о наличии имущества, которое следовало бы обложить налогами, но которое не было указано в налоговом уведомлении.

А с 1 января 2017 года тех, кто не уведомил налоговую уже начнут штрафовать — на 20% от неуплаченных сумм.

Налоговая не рассылает уведомления за налоговый период 2015 года только в следующих случаях:
— наличие налоговой льготы, которая полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
— налогоплательщик является пользователем «личного кабинета налогоплательщика» и не направил до 01.09.2016 г. уведомление о необходимости получения налоговых документов в бумажном виде.

Проверьте все ли ваше имущество учтено и сообщите о нем при отсутствии.

Сделать это можно путем подачи сообщения о наличии имущества как в бумажном, так и в электронном виде. К сообщению необходимо приложить копии документов, подтверждающих ваши права на неучтенное имущество.
Бланк сообщения можно скачать по ссылке.
Подробнее на сайте ФНС.

[Свернуть]

Вопрос 15. Видео о налоге на имущество и налоговом уведомлении.

Ответ 15.

Информационные видеоматериалы ФНС России.

Основные понятия. Пример расчета налога.

Уведомление по имущественным налогам.

Программа Левченко.Ракурс на РБК. Налог на имущество физлиц. «Золотые квадраты».

[Свернуть]



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *